Задача №1
Стоимость партии 90 т.р.
Таможенная пошлина 8% (7.200т.р.)
Сумма акциза 18 т.р.
Определить Налог на добавленную стоимость:
Решение:
(Партия ликета 90 т.р. + пошлина 7.200 + Сумма акциза 18.000) * 0.18 = 20736.
Задача №2
В январе акт на строительство 1200 т.р., в т.ч. НДС.(18% - 183.051)
В то же время поставщикам оплатили счета за приобретённые мат.ресурсы 350т.р., в т.ч. НДС (53.390) и заказаны консультационные услуги 26 т.р., в т.ч. НДС (3.966) Сумма 57.35610169491525
Определить величину НДС, уплачиваемого в бюджет за январь месяц.
НДС = 183.051 – 57.35610169491525 = 125,695.
Задача №3
Строительной организацией в 2010 году был приобретён и зарегистрирован в марте легковой автомобиль мощность 75 л.с. Налоговая ставка для легковых 6р за лошадь. (Региональный налог)
Корректирующий показатель = 10/12
Сумма налога = 75 * 6 * 10/12 =
Задача №4
За январь 100.000 бутылок водки. С содержанием спирта 40, есмкость 0.5 литра. Рассчитать сумму акциза к уплате (месяц – налоговый период). Налоговая ставка 190 рублей – за 1 литр безводного спирта.
50.000 / 100*40 = 20000
200.000 *190 = 3 800 000
Задача №5
По договору с российской компанией турецкая фирма произвела ремонт офиса российской компании в городе Москва.
Стоимость ремонтных работ – 200.000 евро (в т.ч. НДС)
Определить НДС при осуществлении расчётов с иностранными юридическими лицами по двум предлагаемым вариантам.
1. Турецкая компания не состоит на налоговом учёте в РФ
2. Турецкая компания состоит на налоговом учёте в РФ
НДС – 30.500 евро
Вариант 1
НДС удерживается из суммы платежа при перечислении турецкой компании и подать информацию о сделке. (Налоговый агент – российская компания)
Вариант2
НДС исчисляется в общеустановленном порядке. Турецкая компания будет являться плательщиком налога на добавленную стоимость.
Задача №6
Организация в отчётном периоде реализовала продукцию с учётом НДС на сумму 10 млн.р.
Себестоимость всей реализованной продукции составила 5 млн.р.
Определить валовую прибыль, определить чистую прибыль, полученную в отчётном периоде.
Валовая прибыль - 4 млн.р. = прибыль до налогообложения
Чистая прибыль – 3 млн.р.
Чистая прибыль не распределяется на отчётную дату.
Собственный капитал – уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределённая прибыль/убыток текущих лет.
Задача №7
Определить суммы НДС за отчётный период, если:
1. Реализована продукция на сумму 600 т.р. без НДС (НДС по ставке 18%)
2. На сумму 800 т.р. без НДС (НДС по ставке 10%)
3. Приобретено и оприходовано производственное оборудование на сумму 150 т.р. (в т.ч. НДС)
4. Приобретены и оприходованны материалы на сумму 50 т.р. без учёта НДС (НДС - 18%)
1. 600\100*18 = 108 т.р.
2. 800\100*10 = 80
3. 150*18\118 = 22.88
4. 50\100*18 = 9
5. Сумма НДС = 1+2-3-4 = 108+80-22.88-9 = 156,12.
Задача №8
Предприятие по отчёту за 2010 год отразила стоимость имущества, подлежащего налогообложению. На начало каждого месяца – остаточная стоимость.
1.01.10 – 100 млн
1.02.10 -110 млн
1.03.10 – 130
1.04.10 – 126
1.05.10 - 128
1.06.10 -200
1.07.10 -195
1.08.10 - 210
1.09.10 - 230
1.10.10 - 280
1.11.10 - 285
1.12.10 -290 млн
1.01.11 – 292 млн
Ставка 2.2%
Налог на имущество (за год) = Сумма остаточных стоимостей / 13 * 2.2%
Задача №9
Кубанский бройлер – с\х товаропроизводитель. По результатам 2010 года предприятие получило доходы от реализации в размере 20 млн.р., из них с\х продукции – 17.5 млн.р. Доходы от сдачи собственного нежилого имущества – 10 млн. р. Расходы составили 18 млн.р. Внереализационные расходы – 3 млн.р.
Определить единый с\х налог.
Если более 70% доходов от с\х продукции, то предприятие имеет право пользоваться льготами. От уплыты НДС, налога на имущество организации.
В учётной политике в целях налогообложение необходимо прописать. (от прочих видов деятельности). Необходимо вести два вида учёта – по с\х и отдельно по другим.
Задача №10
Задача №10
Самостоятельно
Месяц Доход вычет Налог 13% и 9%
Январь 8000 р 500+2000 715 р (13%)
Февраль 10000 р + 4000 р (дивид) 500+2000 975 р (13%) и 360 р (9%)
Март 8000 р + 3000 р (помощь лечение) 500+2000+3000р 715 р
Сумма 3 3000 2765 р
Стандартный налоговый вычет 400р (500р для афганцев)в месяц до суммы нарастающим итогом 40000
Вычет на каждого ребенка – 1000р в месяц до суммы нарастающим итогом 280000
Задача №11
Определить чистую прибыль и налог на прибыль организации к уплате, если доход от основного вида деятельности составил 2 млн.р., в том числе НДС 18%. Внереализационные доходы – 1 млн.р, без учёта НДС. (НДС 18%). Себестоимость 600 т.р. Внереализационные расходы – 300 т.р. Операционные - 50 т.р. Предприятие в течении налогового периода неоднократно нарушала законодательство, в результате чего заплатила штрафные санкции в размере 30 т.р.
(не учитываем НДС )Налогооблагаемая база = 2 млн.р.*18\118 +1 млн.р. – 600т.р. – 300т.р. -50 т.р. =
Налог на прибыль 1370 * 20% =
Чистая прибыль
Задача 12 13 – САМОСТОЯТЕЛЬНО
Задача №13
Учредили акцизный склад (35%- алкоголь)
Реализовано 1200 за 240т.р.
Рассчитать сумму акциза, которую предприятие перечислит в бюджет, если:
1. Согласно пункту 2 статьи 193 производитель алкогольной продукции уплачивают 20% налоговых ставок. А при реализации оптовыми организациями с акцизных складов – 80%.
2. Налоговая ставка по алкогольной продукции с объёмом доли этилового спирта боле 25% равна 146 рублей за 1 литр этилового спирта.
Решение:
Определим количество безводного спирта в реализованной алкогольной продукции:
1200*35% = 420 ЛИТРОВ
Так как реализация производилась с акцизного склада, то при расчёте акциза предприятие будет учитывать 80% налоговой ставки.
146р*80%= 116.8 р (акциз)
420 * 116.8 = 49056 – к перечислению за акцизную продукцию.
Задача №12
В январе табачная фабрика реализовала 400000 сигарет по отпускной цене 250000 р , без учёта акциза и НДС.
Рассчитать сумму акциза, если ставка акциза 65 р за 1000 шт. , а адволорная(%-ная) 8% - стоимости табачных изделий. При этом сумма акциза по сигаретам с фильтром и без него не может быть меньше 20% от отпускной цены.
400*65 = 26000
250000*0.08 = 20000
50000 >46000
Ответ: акциз - 50000